资产:1）流动资产总额=流动资产(背景材料)+累计盈余资金(资金来源与运用表，逐年累计)

             累计盈余资金: 资金来源与运用表

             最后一年的累计盈余:累计盈余(资金来源与运用最后一年)-固定资产余值-回收流动资金

             （ 可能考虑到这两项回收的资产不太可靠，本着稳健考虑）

2）在建工程：建设期第一年：第一年自有资金和贷款本息。

                        建设期第二年：包括第一年自有资金和贷款累计

        3）固定资产净值：投产期第一年：固定资产总额（包括）-无形资产-折旧费

                               第一年后：上一年固定资产净值-折旧费              

        4）无形资产净值： 逐年扣减无形资产余值

负债及所有者权益：

  1）负债：流动负债：背景材料

        贷款负债：取自还本付息表（分年本息）

  2）所有者权益：

   资本金：建设期第一年：第一年投入的自有资金

                       第二年：包括第一年的自有资金总额

                 投产期第一年：自有资金总额（建设期的）+第一年投入的流动资金

                       第二年：上一年余额+第二年投入的流动资金

                       第三年：上一年余额+第三年投入的流动资金

                      第三年后：以后各年上年余额照抄

        累计盈余公积金：损益表中盈余公积金分年累计分年填入

        累计未分配利润：损益表中未分配利润分年累计分年填入

16、资产负债比＝负债总额/资产总额；流动比＝流动资产总额/流动负债总额

17、 建设项目财务评价的基本题型：

 a、借款还本付息表+总成本费用表+损益表+盈利能力分析

b、借款还本付息表+现金流量表+敏感性分析

c、借款还本付息表+资金来源与运用表+偿债能力分析

计算的一般程序：（必考题型）

1、将名义利率转化为实际利率 （很关键）

          2、分年计算建设期贷款利息

          3、计算固定资产折旧

（项目固定资产投资+建设期贷款利息-无形资产-残值）/项目寿命期

    固定资产余值=年折旧费*(项目寿命期-营运期)+残值 

4、计算无形资产的年摊销额

5、编制还本付息表（注意还款的类型）

a.等额本息偿还法：P为投产第一年初的本息和

每年应支付的利息=每年初借款余额×年利率

本年偿还本金=A－每年支付利息

b.等额本金偿还法

每年应支付的利息=每年初借款余额×年利率

年还本付息总额=A＋年应付利息

这里有个技巧，即每年的利息成倍数递减，贷款余额成倍数递减。

                      c.最大偿还能力法（三表联算 可能性较小）