（2）计算各年固定资产折旧额

　　固定资产原值=9000×100%+105+269.85=9000+374.85=9374.85（万元）

　　固定资产残值=9374.85×4%=374.99（万元）

　　固定资产年折旧=固定资产原值×（1-预计净残值率）÷预计折旧年限

　　=9374.85×（1-4%）÷10=899.99（万元）

　　固定资产余值=年折旧费×（固定资产使用年限-运营期）+残值

　　生产经营期末的固定资产余值=固定资产原值-年折旧×生产经营年限

　　=9374.85-899.99×8=2174.93（万元）

　　（3）计算各年利润及所得税，编制损益表为：

　　流动资金借款利息=流动资金借款×借款年利率=800×5%=40（万元）

　　生产期总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+维修费+利息支出=经营成本+折旧费+财务费用

　　第3年的总成本费用=6032+899.99+341.24+40=7313.23（万元）

　　产品销售税金及附加=销售收入×小规模纳税人增值税税率×（1+城建税税率+教育附加费率）

　　第3年的产品销售税金及附加=12400×6.6%=818.4（万元）

　　利润总额=产品销售收入-产品销售税金及附加-总成本费用

　　第3年的利润总额=12400-818.4-7313.23=4268.4（万元）

　　所得税=利润总额×33%

　　第3年的所得税=4268.4×33%=1408.6（万元）

　　税后净利润=利润总额-所得税

　　第3年的税后净利润=4268.4-1408.6=2859.8（万元）

　　提取盈余公积金=盈余公积+公益金=税后净利润×（10%+5%）

　　第3年的提取盈余公积金=2859.8×（10%+5%）=428.97（万元）

　　年未分配利润=税后净利润-盈余公积-应付利润

　　第3年的年未分配利润=2859.8-428.97-0=2430.8（万元）

附表3 损益表单位：万元

序号	年份项目		投产期		达产期
		合计	3	4	5	6	7	8	9	10
1	产品销售收入	118575	12400	13175	15500	15500	15500	15500	15500	15500
2	产品销售税金及附 加	7825.95	818.4	869.55	1023	1023	1023	1023	1023	1023
3	总成本费用	66270.72	7313.23	7630.89	8698.4	8630.46	8557.77	8479.99	8479.99	8479.99
3.1	经营成本		6032	6409	7540	7540	7540	7540	7540	7540
3.2	折旧费		899.99	899.99	899.99	899.99	899.99	899.99	899.99	899.99
3.3	财务费用		381.24	321.9	258.41	190.47	117.781	40	40	40
3.31	长期借款利息		341.24	281.9	218.41	150.47	77.781
3.32	流动资金借款利息		40	40	40	40	40	40	40	40
4	利润总额（1-2-3）	44478.33	4268.4	4674.6	5778.6	5846.5	5919.2	5997	5997	5997
5	所得税（33%）	14677.85	1408.6	1542.6	1906.9	1929.4	1953.3	1979	1979	1979
6	税后利润（4-5）	29800.48	2859.8	3132	3871.7	3917.2	3965.9	4018	4018	4018
7	盈余公积	2694.067	428.97	469.79	580.75	587.58	594.88	602.7	602.7	602.7
9	应付利润	0
10	未分配利润	27106.41	2430.8	2662.2	3290.9	3329.6	3371	3415.3	3415.3	3415.3
11	累计未分配利润		2430.8	5093	8383.9	11714	15085	18500	21915	25330