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2013年银行从业资格考试《风险管理》第八章讲习4

www.zige365.com 2012-9-21 14:18:20 点击:发送给好友 和学友门交流一下 收藏到我的会员中心

市场约束

市场约束与信息披露
1.市场约束机制和各参与方的作用
(1)市场约束机制
信息披露是市场约束发挥作用的基础。
市场约束机制需要一系列配套制度得以实现。
市场约束的具体表现。
(2)市场约束参与方及其作用
①监管部门。监管部门是市场约束的核心。
②公众和存款人。
③股东。
④债券持有人。
⑤评级机构。
⑥其他组织机构。
l          审计师
l          银行业协会
l          员工
2.信息披露要求
(1)信息披露概述
银行的信息披露主要由资产负债表、损益表、现金流量表、报表附注、部分公司治理情况和部分风险管理情况所构成。
此外,需要说明监管要求的信息披露与会计信息披露的关系。监管要求的信息披露与会计信息披露不完全等同,但也不矛盾。
(2)信息披露的要求
①信息披露的总体要求。
②信息披露的内容。
关于适用范围
关于资本结构
关于资本充足率
关于信用风险
关于市场风险
关于操作风险
关于银行帐户的利率风险
③关于专有信息和保密规定
(3)我国银行业信息披露管理
①银行业信息披露要求的演变。
②银行信息披露的法律框架。
③我国银行业信息披露管理措施。
l          明确披露原则
l          完善管理法规
l          改进银行会计准则
l          强化表外信息披露
l          落实监控制度

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