贷：主营业务收入 8000万元
应交税费－应交增值税（销）1360万元
其他应付款（或资本公积） 936万元
借：营业税金及附加 720万元
贷：应交税费－应交消费税 720万元
◇存在问题：1)点明税收政策；2)补缴增值税；3)补缴消费税；4)调增应纳税所得额.
◇调账方法：
借：其他应付款（资本公积） 936万元
贷：本年利润（以前年度损益调整） 800万元
应交税费－应交增值税（销）136万元
借：本年利润（以前年度损益调整） 72万元
贷：应交税费－应交消费税 72万元
或二合一：
借：其他应付款（资本公积） 936万元
贷：本年利润（以前年度损益调整） 728万元
应交税费－应交增值税（销）136万元
－应交消费税 72万元
◇涉税问题：企业应补交增值税136万元；补交消费税72万元；调增应纳税所得额728万元 |
