第三节　应纳税所得额
　　应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损
　　一、收入总额的确定：9项
　　1、收入总额：
　　（1）销售货物收入；
　　（2）提供劳务收入；
　　（3）转让财产收入：包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入；
　　（4）股息、红利等权益性投资收益：包括纳税人对外投资入股分得的股息、红利收入；
　　（5）利息收入：不包括纳税人购买国债的利息收入。
　　（6）租金收入；
　　（7）特许权使用费收入：指纳税人提供或者转让无形资产的使用权而取得的收入。
　　（8）接受捐赠收入；
　　（9）其他收入
　　2、不征税收入
　　（1）财政拨款；
　　（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
　　（3）国务院规定的其他不征税收入。
　　二、支出项目
　　1、一般规定：纳税年度企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。
　　2、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
　　3、不得扣除项目——9项（注意选择题）
　　（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
　　（2）企业所得税税款；
　　（3）税收滞纳金。
　　（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。
　　（5）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以外的捐赠支出：
　　（6）赞助支出；
　　（7）未经核定的准备金支出；
　　（8）企业对外投资期间，投资资产的成本；
　　（9）与取得收入无关的其他支出。
　　三、固定资产的处理
　　下列固定资产不得计算折旧扣除：
　　（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
　　（2）以经营租赁方式租入的固定资产；
　　（3）以融资租赁方式租出的固定资产；
　　（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
　　（5）与经营活动无关的固定资产；
　　（6）单独估价作为固定资产入账的土地；
　　（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
　　四、无形资产的处理
　　下列无形资产不得计算摊销费用扣除：
　　（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
　　（2）自创商誉；
　　（3）与经营活动无关的无形资产；
　　（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。