09年财务与会计考前辅导:采购环节的财务控制与管理
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采购是企业根据需求提出采购计划、审核计划、选好供应商、经过商务谈判确定价格、交货及相关条件,最终签订合同并按要求收货付款的过程。为了使公司有关采购事务均能遵循制度办理,便于最适当时间、在可能范围内以最低价格,向最适当的供应商,购买品质最佳、数量最恰当的原料、辅料、商品或服务,特制订本制度。 一、物料供应采用集中采购制度。采购权之统一化在企业管理上当重要。如果采购权不统一,企业内任何单位都可向外申购,将造成企业之混乱。一般而言,企业内各部门所需之物品应向采购部门请购,再由采购部门向外采购。物料采购计划系根据物料需求计划而拟订。对储备物料采用预购备用方式采购,对非储备物料采用现用现购方式采购。采购作业基本步骤如下: 1.需求 即在采购之前,应先确定买哪些物料?买多少?何时买?由谁决定等? 2.需求说明 即确认需求之后,对需求的细节如品质、包装、售后服务、运输及检验方式等,均须加以明确说明,以便来源选择及价格谈判等作业,能顺利进行。 3.选择可能的供应来源 即就需求说明,从原有供应厂商中,选择实绩良好厂商,通知其报价。 4.合宜价格的决定 即决定可能的供应商后,进行价格的谈判。 5.订单安排 即于价格谈妥后,应办理订货签约手续。合约或订单,均属具有法律效力的书面文件,对买卖双方的要求、权利及义务,须予列明。 6.订单追踪与稽核 即签约订货之后,为求销售厂商之如期、如质、如量交货,应依据合约规定,督促厂商按规定交运,并予严格验收入库。 7.核对发票 厂商交货验收合格后,随即开具发票,要求付清货款时,对于发票的内容是否正确,应先经采购部门核对,财务部门才能办理付款。 8.不符与退货处理 即凡厂商所交货品与合约规定不符而验收不合格者,应依据合约规定退货。并立即办理重购,予以结案。 9.结案 即凡验收合格付款,或验收不合格退货,均须办理结案手续,清查各项书面资料有无缺失,绩效好坏等,签报高阶层管理或权责部门核阅批示。 10.纪录与档案维护 即凡经结案批示后之采购,应列入档案登记编号分类,予以保管,以备参阅或事后发生问题之查考。(档案都有一定保管期限之规定) 二、公司的采购业务均纳入统一的采购计划,按用途可分为: 1.办公设备及用品 2.生产施工设备及工具 3.生产施工用原材料及零部件 三、采购程序的控制管理 1. 办公设备及用品的采购程序 1.1.各部门根据实际需要,在每月28日前将下月的《请购单》报公司行政部。 1.2.行政部将各部门《请购单》汇总,制订出统一的行政办公设备及用品的计划,经行政部主管审核后,上报公司财务部、总经理审核。 1.3.行政部将已审核的汇总《请购单》转采购部,采购部到合格供应商处采购,行政部负责所采购办公用品的验收、集中领用、保管和发放。(劳保用品由仓库验收、保管、按使用计划发放) 1.4.各部门根据实际需要到行政部领用,并在领用时填写有公用品领用登记表。 1.5.单价金额超过10元以上的办公用品,必须办理出入库手续,不能直接报销。 2.生产施工设备及工具采购程序 2.1.生产施工各班组根据工作需要,每月末填制生产施工设备及工具的《请购单》并交审核。 2.2.项目主管审核后,将《请购单》报与总工程师、生产施工副总、财务负责人、总经理审批,并将审核后的《请购单》交与采购采购部,纳入统一采购计划。 2.3.采购部将采购的生产施工设备及工具,经项目施工部门主管验收,并将签字验收后的物资办理入、出库手续。 3.生产施工用材料物资(消耗材料、辅料)及零部件采购程序。 3.1.由采购部根据生产施工计划及库存量,制定《采购计划》,报总工程师、生产施工副总经理、财务负责人及总经理审批后,采购部采购员按照采购物资的技术要求《合格供方目录》中选择供方,发送《材料采购单》,进行采购,用量较大、技术要求较高的材料物资则签订《采购合同》。 4.日常零星采购一般性物资的程序管理。 4.1.由于各种不可预测的原因(预算、技术变更等原因)而需要的突发性采购的一般性生产施工用原材料(消耗材料、辅料)及零部件,由施工班组长填制《请购单》,交项目施工部主管审核,项目施工部主管将《请购单》报总工程师、生产施工副总经理核准,并将批准后的《请购单》交采购部统一采购。 4.2.临时采购的少量一般性办公用品,由部门主管根据月计划额度填制《请购单》,部门主管审核,报总经理核准,并将批准后的《请购单》交采购部统一采购; 4.3.采购部根据库存情况采购 四、采购物资的验收,入库管理 1.工程材料(重要物资)和关键零部件,经由工程技术、质检人员按规定进行检验,提供《进料报检及检验报告单》后,仓库管理员再进行数量、规格验收,办理入库手续。 2.一般物资进厂检验,仓管员按项目施工部及技术质量部提供的采购资料进行验证。 3.入库票据必须有使用部门和技术质检部门签字,坚实先验收后入库的原则。 |
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