A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得
B.非居民企业发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的而来源于中国境内的所得
D.非居民企业虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，而来源于中国境内的所得

【答案】CD

例：非居民企业取得的下列所得可以免征企业所得税的有（ ）。

A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
C.经国家税务总局批准的其他所得
D.外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得

【答案】AB

第四节　应纳税所得额的计算（重点）

大纲要求：
（一）掌握收入总额的确定
（二）掌握不征税收入和免税收入
（三）熟悉扣除原则和范围
（四）掌握不得扣除和项目
（五）资产亏损弥补的规定
应纳税所得额基本计算公式：
应纳税所得额＝收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损
注意：计算的组成应当全面、按照顺序进行扣除、以前年度亏损是按照税法计算的而不是会计计算的
企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则。

例:下列关于应纳税所得额的表述，正确的是（）。

A. 应纳税所得额=收入总额- 免税收入-不征税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
C.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
D. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

【答案】D

例:企业应纳税所得额的计算，其确认的原则是（）。

A.相关性
B.权责发生制
C.收付实现制
D.配比性

【答案】B