<4>、
【正确答案】：A
【答案解析】：广告和业务宣传费在上年未扣除的部分40万元，可以在本年未扣完的限额内扣除。
应纳税所得额＝（1010＋420＋1000）－480－670.2－6－155.05－240－36.8－75－77.76－40（上年广告宣传费结转扣除）＝649.19 （万元）。
或者：应纳税所得额＝623－26＋（50－5.05）＋（125－77.76）－40＝649.19（万元）
企业购置并使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。
应纳所得税额＝649.19×25％－200×10％＝142.30（万元）。

2、
<1>、
【正确答案】：D
【答案解析】：广告费和业务宣传费调增所得额＝450－2500×15%＝450－375＝75（万元）
2500×5‰＝12.5（万元）＞15×60%＝9（万元）
业务招待费调增所得额＝15－15×60%＝15－9＝6（万元）
合计调增数额＝75＋6＝81（万元）

<2>、
【正确答案】：C
【答案解析】：会计利润总额＝2500＋70－1343－670－400－60－（160－120）－50＝7（万元）
捐赠支出扣除的限额＝7×12%＝0.84（万元）
税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调整额＝10－0.84＋6＝15.16（万元）

<3>、
【正确答案】：B
【答案解析】：职工工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生3万元，因此不用纳税调整，职工福利费和职工教育经费
应调增的数额＝29－150×16.5％＝4.25（万元）

<4>、
【正确答案】：B
【答案解析】：应纳税所得额＝7＋81＋15.16＋4.25＝107.41（万元），应纳税所得额大于30万元，不符合小型微利企业的标准，因此不可以享受20％的优惠税率，应缴企业所得税＝107.41×25%＝26.85（万元）