（三）掌握资产损失税前扣除管理

　　资产损失税前扣除的审批，资产损失确认证据，现金等货币资产损失的认定，非货币资产损失的认定，投资损失的认定。

　　七、企业重组的所得税处理

　　（一）熟悉企业重组的概念

　　企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。

　　（二）掌握企业重组一般性税务处理的方法

　　（三）掌握企业重组特殊性税务处理的方法

　　八、房地产开发经营业务的所得税处理

　　（一）熟悉房地产开发经营业务的概念

　　企业房地产开发经营业务是指包括土地的开发，建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品的一系列经营活动。

　　（二）掌握房地产开发经营业务收入的税务处理

　　（三）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理

　　（四）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法

　　（五）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理

　　九、应纳税额的计算

　　（一）掌握居民企业应纳税额的计算

　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

　　应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损

　　（二）掌握境外所得抵扣税额的计算

　　抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额

　　（三）掌握核定征收应纳税额的计算

　　应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

　　应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

　　或：应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1一应税所得率） ×应税所得率

　　（四）掌握非居民企业应纳税额的计算

　　（五）掌握非居民企业所得税核定征收办法

　　（六）掌握外国企业常驻代表机构税收管理，主要把握"收入额"和"应纳税额"的计算公式

　　（七）掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题

　　十、税收优惠

　　（一）掌握减征与免征优惠

　　（二）掌握高新企业的优惠

　　（三）小型微利企业的优惠

　　（四）掌握加计扣除的优惠

　　（五）掌握创投企业的优惠

　　（六）掌握加速折旧的优惠

　　（七）掌握减计收入的优惠

　　（八）掌握税额抵免的优惠

　　（九）熟悉民族自治地方的优惠

　　（十）掌握非居民企业的优惠

　　（十一）促进节能服务产业发展的优惠

　　（十二）掌握其他有关行业的优惠

　　（十三）掌握其他优惠

　　十一、源泉扣缴

　　（一）熟悉扣缴义务人

　　（二）掌握扣缴方法

　　（三）掌握税源管理

　　（四）熟悉征收管理

　　（五）掌握股权转让所得的管理

　　（六）熟悉后续管理

　　（七）熟悉法律责任

　　十二、特别纳税调整

　　（一）掌握特别纳税调整概念

　　特别纳税调整是指企业与其关联方之问的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整。

　　（二）掌握关联申报管理

　　（三）熟悉同期资料管理

　　（四）掌握转让定价方法管理

　　（五）熟悉转让定价调查及调整管理

　　（六）掌握预约定价安排管理

　　（七）熟悉成本分摊协议管理

　　（八）熟悉受控外国企业管理

　　受控外国企业是指根据所得税法的规定，由居民企业，或者由居民企业和居民个人（以下统称中国居民股东，包括中国居民企业股东和中国居民个人股东）控制的设立在实际税负低于所得税法规定税率水平50％的国家（地区），并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业。

　　（九）掌握资本弱化管理

　　（十）熟悉一般反避税管理