(五)熟悉税收优惠
(六)熟悉征收管理
(七)掌握投资者个人所得税申报表、个人所得税汇总申报表及填报方法
第三章 土地增值税
一、概述
(一)熟悉土地增值税的概念
(二)熟悉土地增值税的特点
(三)了解土地增值税的立法原则
二、征税范围、纳税人和税率
(一)掌握土地增值税的征税范围
(二)熟悉土地增值税的纳税人
(三)掌握土地增值税的税率
三、转让房地产增值额的确定
(一)掌握收入额的确定
(二)掌握扣除项目的金额
取得土地使用权所支付的金额;开发土地和新建房及配套设施的成本;开发土地和新建房及配套设施的费用;与转让房地产有关的税金;财政部确定的其他扣除项目;旧房及建筑物的评估价格。
(三)掌握评估价格办法及有关规定
四、应纳税额的计算
(一)掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法
1.计算增值额
增值额=收入额-扣除项目金额
2.计算增值率
增值率=增值额÷扣除项目金额×l00%
3.确定适用税率
依据计算的增值率,按其税率表确定适用税率。
4.依据适用税率计算应纳税额
应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数
(二)掌握出售旧房应纳税额的计算方法
(三)熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法
五、减免税优惠
(一)掌握一般减免税的规定
(二)熟悉特殊减免税的规定
六、申报和缴纳
(一)熟悉申报纳税的程序
(二)熟悉纳税时间和缴纳方法
(三)熟悉纳税的地点
(四)熟悉相关单位的责任与义务
(五)了解房地产开发项目土地增值税的清算管理
第四章 印花税
一、概述
(一)熟悉印花税的概念
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。
(二)了解印花税的特点
(三)了解印花税的立法原则
二、征税范围和纳税人
(一)掌握印花税的征税范围
各类经济合同;产权转移书据;营业账簿和权利;许可证照等。
(二)掌握纳税人的具体规定
三、计税依据、税率和减免税优惠
(一)掌握印花税的计税依据
从价计税情况下计税依据的确定;从量计税情况下计税依据的确定。
(二)掌握税率:比例税率;定额税率
(三)熟悉减免税优惠
四、应纳税额的计算与申报缴纳
(一)掌握应纳税额的计算方法
1.按比例税率计算应纳税额的方法应纳税额=计税金额×适用税率
2.按定额税率计算应纳税额的方法
应纳税额=凭证数量×单位税额
(二)熟悉印花税的缴纳方法
(三)熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定
(四)了解印花税的税票
(五)熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务
(六)掌握印花税违章处理的规定
(七)熟悉纳税环节和纳税地点
(八)掌握印花税的管理
第五章 房产税
(一)熟悉房产税的概念
房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。
(二)了解房产税的特点
(三)了解房产税的立法原则
二、征税范围、纳税人和税率
(一)熟悉房产税的征税范围
(二)熟悉房产税的纳税人
(三)掌握房产税的税率
三、计税依据和应纳税额的计算
(一)掌握房产税的计税依据
计税依据设计的指导思想;计税依据的形式。
(二)掌握应纳税额的计算
应纳税额=房产计税余值(或租金收入) ×适用税率
其中:房产计税余值=房产原值×(1-原值减除比例)
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