2004年12月31日：

　　①投资业务的抵销：

　　借：股本 19800（15000+15000×20%+18000×10%）

　　　　资本公积 6800

　　　　盈余公积 9845[7100+（4800+3000+4200+6300）×15%]

　　　　未分配利润 13655[8000-1500-3000+4800×85%-3600+7200×85%-1800+6300×85%]

　　　　合并价差 13170[（943.5+14580）- 784.5-1569]

　　　　贷：长期股权投资 40725[（19800+6800+9845+13655）×55%+ 13170]

　　　　　　少数股东权益 22545[（19800+6800+9845+13655）×45%]

　　借：投资收益 3465（6300×55%）

　　　　少数股东收益 2835 （6300×45%）

　　　　期初未分配利润 10100 [8000-1500-3000+4800×85%-3600+7200×85%]

　　　　贷：提取盈余公积 945（6300×15%）

　　　　　　转作股本的普通股股利 1800（990÷55%）

　　　　　　未分配利润 13655

　　借：期初未分配利润 4895[（7100+4800×15%+3000×15%+4200×15%）×55%]

　　　　贷：盈余公积 4895

　　借：提取盈余公积 519.75 （6300×15%×55%]

　　　　贷：盈余公积 519.75

　　②内部债权债务的抵销：

　　借：坏账准备 20（200×10%）

　　　　贷：期初未分配利润 20

　　借：应付账款 1000

　　　　贷：应收账款 1000

　　借：坏账准备 80（1000×10%-20）

　　　　贷：管理费用 80

　　2004年12月31日长期债权投资的余额=6144+48+96-180+36+96-180+36+96=6192（万元）

　　借：应付债券 6192

　　　　贷：长期债权投资 6192

　　借：投资收益 192

　　　　贷：财务费用 192