（4）甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3.4万元。

　　（5）甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3.06万元。

　　（6）因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40%。

　　（7）乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。

　　（8）乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元，销售家用电器取得含税销售额58.5万元。

　　（9）乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3.5万元。

　　（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；金银首饰的消费税税率为5%）

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。要求列出计算步骤。

　　（1）计算甲企业3月份的增值税进项税额。

　　（2）计算甲企业3月份应缴纳的增值税。

　　（3）计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

　　（4）计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。

　　（5）计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额。

　　（6）计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税。

　　（7）计算乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额。

　　（8）计算乙商场3月份应缴纳的增值税。

　　（9）计算乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

　　【答案】
　　（1）甲企业3月份的增值税进项税额
　　=4×7%+1.7+3.06-1.7×40%
　　=4.36（万元）
　　（2）甲企业3月份应缴纳的增值税
　　=70×17%-4.36
　　=7.54（万元）
　　（3）甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
　　=7.54×（7%+3%）
　　=0.75（万元）
　　（4）乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税
　　抵偿债务应按最高价计算消费税：
　　=11×5%
　　=0.55(万元)
　　（5）乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额
　　抵偿债务应平均价计算增值税销项税额
　　=10×17%
　　=1.7（万元）
　　（6）乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税
　　=（10.53-5.85）÷1.17×5%+2.34÷1.17×5%
　　=0.3（万元）
　　（7）乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额
　　=（10.53-5.85）÷(1+17%)×17%+2.34÷(1+17%)×17%=1.02（万元）
　　（8）乙商场3月份应缴纳的增值税
　　=1.7+1.02 +[22.6÷（1+13%）×13％+58.5÷1.17×17％]-（3.5-5.85÷(1+17%)×17％）
　　=11.17（万元）
　　（9）乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
　　=（0.55+0.3+11.17）×（7%+3%）
　　=1.20（万元）
　　【中国资格考试网试题点评】本题与《应试指南》第84页计算题第1题考核的知识点相似。

　　2．某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68 000万元，应扣除的产品销售成本45 800万元，应扣除的营业税金及附加9 250万元，应扣除的销售费用3 600万元、管理费用2 900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出l 050万元，全年实现会计利润5 400万元，应缴纳企业所得税l 350万元。

　　2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：

　　（1）12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款l63．