27、某内资企业2008年度来源于境内的全部应税所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在A国已缴所得税5万元，假设该企业适用25％的所得税率，且不用弥补以前年度亏损，则该企业2008年度应纳企业所得税为( )万元。
A．28
B．33
C．34.6
D．26.25
答案：d
解析：企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
（1）居民企业来源于中国境外的应税所得。
（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额
=【（100+20+5）*25%】*【（20+5）/（100+20+25）】
=6.25万元>境外实际缴纳的税款5万元，所以5万元可以全额抵免。
该企业2008年度应纳企业所得税=应纳税所得额*适用税率-抵免税额
=（100+20+5）*25%-5=26.25万元

28、一外国企业在中国境内未设立机构、场所，假设2008年从中国境内的一家内资企业取得利息所得30元，假设不考虑其他税收，则该外国企业应缴纳的所得税为( )万元。
A．3
B．6
C．9
D．9.9
答案：a
解析：见教材124页，在中国境内未设立机构、场所的。或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，减按10%的税率征收企业所得税。应纳企业所得税=30*10%=3万元

29、村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间做经营用，按照税法规定，王某可( )。
A．就经营用房缴纳房产税
B．不缴纳房产税
C．暂免房产税
D．减半缴纳房产税
答案：b
解析：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。

30、出售土地使用权，应按照( )计算缴纳契税。
A．市场价格
B．评估价格
C．成交价格
D．重置价格
答案：c
解析：考核契税计税依据。
（1）国有土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格。
（2）土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
（3）土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额。
（4）国有土地使用权出让，其计税依据为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。