09年审计师考试考前辅导资料：考试高分突破辅导（26）

3 ．证券交易的一般规定、证券上市、持续信息公开和禁止的交易行为
证券交易的一般规定：
（1）证券交易当事人依法买卖的证券，必须是依法发行并交付的证券。依法发行的股票、公司债券及其他证券，法律对其转让期限有限制性规定的，在限定的期限内不得买卖。
（2）依法公开发行的股票、公司债券及其他证券，应当在依法设立的证券交易所上市交易或者在国务院批准的其他证券交易场所转让。证券在证券交易所上市交易，应当采用公开的集中交易方式或者国务院证券监督管理机构批准的其他方式。
（3）不得买卖股票的情形：①证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。②为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。③为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。
（4）上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5％以上的股东，将其持有的该公司的股票在买人后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司监事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5％以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。公司董事会不按照前款规定执行的，股东有权要求谈事会在30 日内执行。公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。
股票上市：
（1）股份有限公司上市的条件： ① 股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行； ② 公司股本总额不少于人民币3 000万元； ③公开发行的股份达到公司股份总数的 25 ％以上；公司股本总额超过人民币 4 亿元的，公开发行股份的比例为 10 ％以上； ④ 公司最近 3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。证券交易所可以规定高于这些规定的上市条件，并报国务院证券监督管理机构批准。
（2）申请股票上市交易，应当向证券交易所报送相关的文件。
（3）股票上市交易申请经证券交易所审核同意后，签订上市协议的公司应当在规定的期限内公告股票上市的有关文件，并将该文件置备于指定场所供公众查阅。
（4）暂停或终止股票上市交易的情况：上市公司出现证券法规定的情形之一时，由证券交易所决定暂停或终止其股票上市交易。
暂停上市公司股票上市交易的法定情形有： ① 公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件； ② 公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者； ③ 公司有重大违法行为； ④ 公司最近三年连续亏损；⑤ 证券交易所上市规则规定的其他情形。
上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定终止其股票上市交易： ①公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件； ② 公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正； ③ 公司最近三年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利； ④ 公司解散或者被宣告破产； ⑤ 证券交易所上市规则规定的其他情形。
公司债券上市：
（1）公司申请公司债券上市交易，应当符合下列条件： ① 公司债券的期限为 1 年以上； ② 公司债券实际发行额不少于人民币 5 000万元； ③ 公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。
（2）申请公司债券上市交易，应当依法向证券交易所报送上市报告书等文件。申请可转换为股票的公司债券上市交易，还应当报送保荐人出具的有上市保荐书。

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