27.【答案及解析】 ACE B项应为第一资金来源，不是最后资金来源;D项应为保护存款者 的缓冲器。故选ACE。

　　28.【答案及解析】 ABCD 目前对操作风险进行评估的要素主要包括：内部操作风险损失数据、外部数据、商业银行业务环境、内部控制因素等方面。故选ABCD。

　　29.【答案及解析】 ABCDE组合层面的区域风险识别应当关注：①银行客户是否过度集中于某个地区;②银行业务及客户集中地区的相关政策及其适用性;③银行客户集中地区的经济状况及其变动趋势;④银行客户集中地区的信用环境和法律环境出现改善或恶化;⑤政府及金融监管部门对本行客户集中地区的发展政策、措施是否发生变化，如果发生变化是否造成地方优惠政策难以执行，及其变化对商业银行业务的影响;⑥区域内的其他不利因素。故选ABCDE。

　　30.【答案及解析】 ABCD商业银行通常对业务进行外包以转移操作风险，包括：网络中心，全面的风险管理范围，全程的风险管理过程，全新的风险管理方法。故选ABCD。

　31.【答案及解析】ABCDE全面风险管理模式体现的先进的风险管理理念和方法包括：全球的风险管理体系、全面的风险管理范围、全程的风险管理过程、全新的风险管理方法和全员的风险管理文化。故选ABCDE。

　　32.【答案及解析】BDE A项中应为信用风险;C项中应为市场风险。故选BDE。

　　33.【答案及解析】ABD 盈利能力比率用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力，主要有销售毛利率、销售净利率和净资产收益率。故选ABD。

　　34.【答案及解析】ABC Credit Monitor模型认为，贷款的信用风险溢价视为看涨期权要素变量的函数，这些变量包括：企业贷款数额、企业资产市场价值和企业资产市场价值的波动性。故选ABC。

　　35.【答案及解析】BE行业盈亏系数越低，行业风险越小;行业净资产收益率是衡量行业盈利能力最重要的指标;行业资本积累率越高说明发展潜力越好。故选BE。

　　36.【答案及解析】 ABC预期利率上升，浮动利息收入者应将固定利率调为浮动利率。预期利率下降，浮动利息支出者应将固定利率调为浮动利率。故选ABC。

　　37.【答案及解析】 ABCDE监事会通过列席会议、调阅文件、检查与调研、监督测评、访谈座谈等方式，以及综合利用非现场监测与现场抽查手段，对商业银行的决策过程、决策执行过程、经营活动，以及董事、高级管理人员的工作表现，进行监督和测评。故选ABCDE。

　　38.【答案及解析】ABDE 国家控制的企业不一定是关联方，不是因为同受国家控制就成为关联方。故选 ABDE。

　　39.【答案及解析】AC收益率曲线图中的横坐标和纵坐标分别表示资产的到期期限和资产的到期收益率。故选AC。

　　40.【答案及解析】ABCDE开展操作风险和内部控制的自我评估的作用包括：①建立覆盖商业银行各类经营管理的操作风险动态识别评估机制，实现操作风险的主动识别与内部控制持续优化;②不断优化和完善各类经营管理作业流程，平衡风险与收益，提升商业银行服务效率和盈利能力;③在自我评估基础上，可以建立操作风险事件数据库，构建操作风险日常监测的基础平台;④为案件防查工作提供方法和技术支持，使案件专项治理工作成为长期任务融入商业银行日常管理中，从源头上控制按键隐患及风险损失;⑤促进操作风险管理文化的转变，通过全员风险识别，提高员工参与操作风险管理的主动性和积极性。故选ABCDE。