税务机关认证，并于当月抵扣进项税。
(五)增值税应纳税额的审查
1、增值税“应交税金”明细账审查要点
(1)“应交税金——应交增值税”明细账中各项核算内容及财务处理方法，是否符合有关增值税会计处理的规定。
(2)增值税是否做到按月计算应纳税额，“月税月清”，有无将本月欠税用下期进项税额抵顶、滞纳税款的问题。
(3)有无多记“进项税额”，少记“销项税额”、 “进项税额转出”，造成当期应缴税金不实的问题。
(4)生产销售的货物按简易办法计算缴纳增值税的企业，其不得抵扣进项税额计算是否正确；出口企业按出口货物离岸价与征、退税率之差计算的不予抵扣的税额是否在当期从“进项税额转出”科目转增产品销售成本等。
2、增值税一般纳税人申报表审查要点
（1）本期销项税
（2）本期进项税
（3）税款计算 |
