考核目的及分析：测试考生是否清楚可以在税前扣除的有关借款费用的税务处理。按照原规定，对外投资的长期借款利息、对外投资的短期借款利息，均不可以在税前扣除。所以B、D、E选项正确。

    44.下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有（    ）。

    A.发生非正常中断购置固定资产的借款费用

    B.购置并交付使用固定资产借款费用

    C.企业筹建期间发生的长期借款费用

    D.从事房地产开发业务的企业发生的长期借款费用

    E.为开发无形资产借款且开发成功形成的借款费用

    答案：C、D、E

    依据：教材第40、41页。

    购置固定资产时，发生非正常中断，其中断期间发生的借款费用，可以在当期扣除；购置并交付使用固定资产借款费用，在交付使用前的借款费用应予资本化，交付使用后的借款费用允许扣除；筹建期间发生的长期费用，计入开办费；从事房地产开发业务的企业发生的长期借款费用，完工之前发生的，计入有关房地产的开发成本。

    考核目的及分析：测试考生是否清楚有关借款费用的税务处理。

    45.下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金范围的包括（    ）。

    A.雇员向受雇企业投资分配的股息收入

    B.雇员调动工作取得的旅费和安家费

    C.雇员离退休、退职取得的各项收入

    D.雇员取得的奖金、津贴、补贴

    E.雇员取得的加班工资和年终加薪

    答案：D、E

    依据：教材第41、42页。

    按照企业所得税法规定，工资薪金的范围包括基本工资、奖金、津贴、加班工资，年终加薪等。

    考核目的及分析：测试考生是否清楚工资、薪金所得的范围。本题雇员向纳税人投资分配的股息所得、调动工作的车旅费和安家费、雇员离退职待遇的各项支出，均不属于工资、薪金范围。

    46.纳税人为雇员缴纳的下列保险金，准许抵扣应纳税所得额的有（    ）。

    A.向商业保险机构缴纳的人寿保险

    B.向商业保险机构缴纳的财产保险

    C.基本保险以外为雇员投保的补充保险

    D.向劳动保障部门缴纳的基本医疗保险费

    E.向劳动保障部门缴纳的基本养老保险费

    答案：D、E

    依据：教材第56页。

    纳税人为雇员按国家规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费，准予在税前扣除；纳税人为雇员向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险。以及基本保险以外为雇员投保的补充保险，均不得在税前扣除。

    考核目的及分析：测试考生是否清楚在计算企业所得税时，准予税前扣除的保险费用。本题A、B、C选项均属不能在税前扣除的保险费用。

    47.下列项目中，符合关联企业认定标准的有（  ）。

    A.直接或间接地同为第三者拥有或控制

    B.经常发生购销业务的企业和单位

    C.在资金方面存在直接和间接的拥有或控制

    D.在经营方面存在直接或间接拥有或控制

    答案：A、C、D

    依据：教材第67页。

    在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或控制关系；直接或间接地同为第三者所拥有或控制；其他在利益上相关联的关系等，均属于关联企业。