答案:B
依据:教材第229、292、307页。
个体工商户如取得对外投资的股息所得,应按"利息、股息、红利"税目的规定,单独计征个人所得税;外籍个人从外商投资企业取得股息等不缴纳个人所得税;个人合伙企业支付给投资者的所得,应计入其应税所得计税;个人独资企业的投资者生活费用不允许税前扣除。
考核目的及分析:测试考生是否清楚个人所得税的相关规定。A、 C、D答案均不符合个人所得税的规定,故B为正确答案。
24.下列项目中,属于劳务报酬所得的是( )
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
答案:D
依据:教材第230、231、232页。
劳务报酬是指个人从事设计、装潢、审稿等而取得的报酬。
考核目的及分析:测试考生是否能正确区分劳务报酬所得和稿酬所得,特许权使用费所得。本题发表论文取得的报酬,将国外的作品翻译出版而取得的报酬属于稿酬;提供著作版权而取得的报酬,属于特许权使用费所得。
25.某高级工程师2002年11月从A国取得特许权使用费收入 20000元,该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得利息收入1400元,该收入在A国已纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。
A.0
B.180
C.200
D.280
答案:B
依据:教材第283、284页。
纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时予以抵免,但最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵免限额。
考核目的及分析:测试考生是否正确掌握境外已纳税额的抵免办法。由于在A国缴纳的个人所得税3000元和300元,未超过抵免限额,所以可据实扣除。故而,该工程师当月应在我国补缴个人所得税额 =[20000×(1-20%)×20%+1400×20%]-3300=180(元)。
26.王某个人承揽一项房屋装修工程,计划三个月完工,按照进度房主第一个月支付10000元,第二个月支付20000元,第三个月支付 30000元。营业税税率3%,城市维护建设税税率7%,不考虑教育费附加。王某取得的装修收入应缴纳个人所得税( )元。
A.7674
B.8074.76
C.12400
D.11937.76
答案:D
依据:教材第249、272页。
考核目的及分析:测试考生是否清楚劳务报酬所得缴纳个人所得税的有关规定。本题中,王某承揽的房屋装修工程,虽然分三次收款但仍然属于一次性劳务报酬所得。故王某取得的装修收入应缴纳个人所得税额=60000-60000× 3%×(1+7%)×(1-20%)× 30%-2000 =11937.76(元)。
27.某作家指控某杂志社侵犯其著作权,法院裁定作家胜诉,该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元,该赔偿收入应缴纳个人所得税额( )元。
A.0
B.3360
C.4800
D.5200
答案:C
依据:教材第233页。
个人取得特许权使用权的经济赔偿收入,应按"特许权使用费所得"应税项目缴纳个人所得税。