A.110

    B.240

    C.320

    D.330

    答案：D

    依据：教材第334、335页

    有关税费扣除的规定，以及从事房地产开发加计扣除20%的规定。

    2000×5%+2000×5%×（7%+3%）+（400+100+80+520）×20%＝330（万元）

    考核目的及：测试考生对加计扣除，以及可以扣除的税费理否熟悉。本题2000万元售楼收入应缴纳营业税，城市维护建设税和教育附加费；加计扣除应按支付的土地价款与开发成本之和乘以20%扣除。

    77、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（　）万元。

    A.177

    B.147

    C.183

    D.201

    答案：B

    依据：教材第331、340、341页。有关土地增值税的计算步骤。

    （2000-400-700-80-330）×30%＝147（万元）

    考核目的及分析：测试考生是否熟悉土地增值税的计算过程，其增值率＝（2000-400-700-80-330）÷（400+700+80+330）×100%＝32%，税率为30%，再按土地增值额和30%的税率计算出应纳土地增值税。

    78、该房地产开发公司2002年度销售写字楼应缴纳企业所得税（）万元。

    A.45.54

    B.94.05

    C.118.14

    D.123.09

    答案：C

    依据：教材第21、104、333页。

    根据有关计算企业所得税的规定。该房地产开发公司2002年度销售写字楼应缴纳企业所得税=［2000-（400+100+80+520）-25-260-2000×5%（1+7%+3%）-147］×33%=118.14（万元）。

    考核目的及分析：测试考生是否熟悉房地产开发企业的企业所得税的计算。根据新会计制度的规定，与房地产开发有关的费用直接计入当年损益。所发生的利息费用在金融机构的同期借款利息率范围内扣除。

    四、综合分析题（共12题，每题2分，由单选和多选组成。错选 ，本题不得分，少选，所选的每个选项得0.5分）

    （一）

    某轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注册货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元（其中广告费用120万元，业务宣传费35万元）；发生管理费用600万元（其中业务招待费30万元、新产品研究开发费用60万元，2001年的研究开发费用为40万元）；营业外支出记载有直接向地区捐款20万元，人力不可抗拒因素损失资产15万元（当年获保险公司赔款5万元）；已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费，职工福利费，职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润 57.6万元，在境外已缴纳28%的企业所得税。

    根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：（增值税概率17%，消费税税率10%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率33%，当地月计税工资标准800元）

    79、下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有（ ）

    A.向贫困地区的捐款

    B.业务宣传费和广告费

    C.补发工资和计算提取"三费"