B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税

C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税

D.以自有房产作股权资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税

【答案】A

【解析】教材245页。承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。选项B，法定继承人承受死者生前房屋免契税，非法定继承人不能免税;选项C，对个人购买普通住房，且属于家庭唯一住房的，减半征收契税;选项D，以自有房产投资于本人独资经营的企业，免纳契税。

【点评】本题考核“契税的征管制度”知识点

14.A国甲居民公司在B国设有一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税所得额30万元，适用企业所得税税率40%。两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为(100+30)×30%-30×40%=27万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是( )。

A.全额免税法 B.直接抵免法中的全额抵免法

C.累进免税法 D.直接抵免法中的限额抵免法

【答案】B

【解析】注意区分A和B，全额免税法，是指国外取得的投资收益全部免税，只针对国内取得的所得额计征企业所得税。直接抵免法中的全额抵免法，是针对国外分回的投资收益按我国法定税率计算应纳税额再减去国外已纳的企业所得税，国外部分不计算抵免限额，全部可以抵免。

【点评】本题考核“消除国际税收重复征税的方法”知识点

15.作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是( )。

A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元

B.小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿酬所得代扣代缴人人所得税3696元

C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣缴个人所得税1800元

D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税。

【答案】B

【解析】同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。所以，连载个税=300×110×(1-20%)×20%×(1-30%)=3696(元)。

【点评】本题考核“个人所得税的计算”知识点

16.下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是( )。

A.对法人做出1万元以上罚款的案件

B.对公民做出1 000元以上罚款的案件

C.对法人做出没收非法所得处罚的案件

D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件

【答案】A

【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2 000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。所以选项B是正确的。

【点评】本题考核“行政处罚听证范围”知识点

17.某物业管理公司负责某商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交营业税( )。

A.2.5万元

B.2.75万元

C.3.5万元

D.5万元

【答案】C

【解析】物业公司代商场支付的水电费是免交营业税的，所以物业公司应交的营业税是(45+25)×5%=3.5万。

【点评】本题考核“营业税的计算”知识点

18.企业下列行为中，属于避税的是( )。

A.企业虚增当期计税成本，少交企业所得税

B.企业不申报通过现金形式取得的收入，少交营业税

C.企业在税收减免期提前确认收入，以减少正常纳税期的应纳税所得额

D.企业通过向国际避税地支付高额特许权使用费，降低其所在国的应纳税所得额