(3)不交营业税，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。

(4)要交营业税，城建税，教育费附加，印花税，个人所得税。

【点评】本题考核“增值税、营业税”知识点

3.钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张，进入2011年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，相继采取下列措施：①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初提供给事务所使用。

(其他相关资料：①轿车进口关税适用税率为25%、消费税适用税率为5%;②计算房屋余值的扣除比例为30%)

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算进口小轿车应缴纳的增值税。

(2)计算进口小轿车使用环节应缴纳的车辆购置税。

(3)假设钟老师无偿提供旧居，计算事务所本年应缴纳的房产税。

(4)假设钟老师出租旧居供事务所职员居住，年租金5万元，计算其本年应缴纳的房产税。

(5)假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务，年保管费5万元，计算其本年应缴纳的房产税。

【答案】

(1)应缴纳的增值税=20×(1+25%)÷(1-5%)×17%=4.47(万元)

(2)应缴纳车辆购置税=20×(1+25%)÷(1-5%)×10%=2.63(万元)

(3)无偿使用的房产税=20×(1-30%)×1.2%=0.168(万元)=0.17(万元)

(4)出租使用的房产税=5×4%=0.2(万元)

(5)提供仓储保管服务的房产税=5×12%=0.6(万元)

【点评】本题考核“增值税、车购税和房产税的计算”知识点

4.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下：

(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。

(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。

(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。

(4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。

(5)因有一张购物发票中奖得1000元奖金。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。

(2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。

(3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。

(4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。

(5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。

(6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。

【答案】

(1)应代扣代缴的个人所得税=(350000-70000)×20%=56000(元)

(2)著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)

(3)书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000-200000)×20%=30000(元)

(4)讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)

(5)销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%=200(元)

(6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元)

【点评】本题考核“讲课、中奖、拍卖应纳个人所得税”知识点

四、综合题(本题型共3小题，第1小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分为13分，如使用英文解答，该小题须全部使用英文，最高得分为18分，第2小题14分，第3小题14分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位，在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)