D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

【答案】ABC

【解析】企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：(1)用于市场推广或销售;(2)用于交际应酬;(3)用于职工奖励或福利;(4)用于股息分配;(5)用于对外捐赠。所以选项ABC是正确的。选项D属于内部处置资产，不视同销售。

【点评】本题考核“企业所得税的视同销售行为”知识点

10.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业向投资者支付的股息

D.银行企业内营业机构之间支付的利息

【答案】ABC

【解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。所以选项AB是正确的，D是错误的。选项C企业向投资者支付的股息属于税后分配，不得所得税前扣除，所以是正确的。

【点评】本题考核“企业所得税的不得扣除项目”知识点

11.2010年3月，某企业将闲置资金100万元存入法定具有吸收存款职能的某机构，后因客观原因该机构依法破产，导致企业尚有30万元无法收回。该企业将30万元确认为存款损失时应提供的证据有( )。

A.企业存款的原始凭据

B.该机构清算的法律文件

C.该机构破产的法律文件

D.清算后剩余资产分配的文件

【答案】ABCD

【解析】企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构，因该机构依法破产、清算，或者政府责令停业、关闭等原因，确实不能收回的部分，确认为存款损失。存款损失应提供以下相关证据：

(1)企业存款的原始凭据;

(2)法定具有吸收存款职能的机构破产、清算的法律文件;

(3)政府责令停业、关闭文件等外部证据;

(4)清算后剩余资产分配的文件。

【点评】本题考核“所得税资产损失扣除提供的证据”知识点

12.某企业开业初期，还未聘用到合适的财务人员，拟将下列业务委托当地的一家会计师事务所代理。按照有关规定，该会计师事务所能够承接的业务有( )。

A.建账建制和办理账务

B.办理增值税专用发票领购手续

C.办理纳税和减免税申报

D.税收咨询、税收筹划业务

【答案】ACD

【解析】代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事下列范围内的业务代理：

1.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续;

2.办理纳税、退税和减免税申报;

3.建账建制，办理账务;

4.办理除增值税专用发票外的发票领购手续;

5.办理纳税申报或扣缴税款报告;

6.制作涉税文书;

7.开展税务咨询(顾问)、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务;

8.税务行政复议手续;

9.审查纳税情况;

10.办理增值税一般纳税人资格认定申请;

11.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票;

12.国家税务总局规定的其他业务。

【点评】本题考核“税务代理的业务范围”知识点

13.某房地产开发企业2010年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管税务机关申报的有( )。

A.营业税 B.车辆购置税

C.印花税 D.土地增值税

【答案】ACD

【解析】选项B，车辆购置税是向国税局缴纳。

【点评】本题考核“税收征收管理范围的划分”知识点

14.下列合同中，属于印花税征收范围的有( )

A.融资租赁合同

B.家庭财产两全保险合同

C.电网与用户之间签订的供电合同

D.发电厂与电网之间签订的购售电合同

【答案】ABD

【解析】选项C，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

【点评】本题考核“印花税征税范围”知识点

15.下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )

A.从境内两处取得工资的中国公民

B.2010年取得年收入15万元的中国公民

C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民