C.在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业

　　D.在国务院确定的国家高新技术产业开放区被认定为高新技术企业的外商投资企业

　　E.在国务院批准的沿海经济开放区所在城市老市区内的生产性外商投资企业

　　答案：A、D

　　依据：教材第184页。

　　可以减按15％税率征收企业所得税的有：设在经济特区的外商投资企业以及外国企业。设在经济开发区的生产性外商投资企业，设在高新技术开发区的被认定为高新技术企业的外商投资企业。

　　考核目的及分析：测试考生是否熟悉外商投资企业和外国企业所得税法中有关优惠税率的规定。设在沿海经济开发区和经济特区，经济开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业，减按24％税率征收企业所得税。所以A、D正确。

　　52.自2002年1月1日起，从事国务院批准的鼓励类项目的外商投资企业，其投资者在原合同以外追加投资项目所取得的所得，可享受外商投资企业追加投资项目的税收优惠政策，其追加投资应符合的条件有（    ）。

　　A.追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元

　　B.追加投资形成的新增注册资本额达到或超过5000万美元

　　C.追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元

　　D.追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过原注册资本的50％

　　E.追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，或达到或超过原注册资本50％的

　　答案：C、D

　　依据：教材第186页。

　　可享受该优惠政策的条件是：（1）追加投资形成的新增注册资本达到或超过6000万美元；（2）追加投资形成的新增注册资本达到或超过 1500万美元，且达到或超过原注册资本的50％的。

　　考核目的及分析：测试考生是否熟悉外商投资企业追加投资项目的税收优惠的规定。

　　53.根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列项目中，不得在税前扣除的有（    ）。

　　A.企业生产、经营期间发生的汇兑损失

　　B.提取的职工医疗保险基金

　　C.依法代扣代缴的职工工薪收入的个人所得税

　　D.逾期归还银行贷款而支付的罚息

　　E.违法经营被工商部门处以的罚款

　　答案：C、E

　　依据：教材第166、167、173、174页。

　　企业在生产、经营中发生的汇兑损益，除国家另有规定外，可在税前扣除；违法经营被工商部门罚款，以及依法代扣代缴的职工工薪收入的个人所得税，不得税前扣除。

　　考核目的及分析：测试考生是否掌握有关计算外商投资企业和外国企业所得税的税前扣除项目的规定。

　　54.外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（    ）。

　　A.将财产出租给中国境内使用者取得的租金

　　B.转让在境外的房产取得的收益

　　C.在中国境内取得的债券利息

　　D.从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息

　　E.从境内某外商投资企业取得的税后利润

　　答案：A、C

　　依据：教材第149页。

　　在中国境内未设立机构场所的外国企业来源于中国境内的所得应征税的有：（1）从中国取得的利润（股息）；（2）从中国境内取得的存款或贷款利息，债券利息等；（3）将财产租给中国境内租用者而取得的租金； （4）提供在中国境内使用的专用权、专利权、商标权等而取得的使用费；

　　（5）转让在中国境内的房屋等财产而取得的收益。

　　考核目的及分析：测试考生是否熟悉在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于境内所得的税收管辖范围。

　　55.下列所得应纳入个体工商产生产经营所得交纳个人所得税的有（    ）。

　　A.个体工商户从事手工业的所得

　　B.个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入